5 maja 2026 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych (OKI). Nowe narzędzie umożliwi inwestowanie w akcje, obligacje i inne instrumenty finansowe z pełnym zwolnieniem z podatku dochodowego do wartości 100 tys. zł. Przepisy mają wejść w życie od 1 stycznia 2027 r.
Osobiste konto inwestycyjne będzie dobrowolnym, bezpłatnym instrumentem przeznaczonym wyłącznie dla osób fizycznych. Umowę o prowadzenie OKI będzie mogła zawrzeć każda osoba pełnoletnia, przy czym jedna osoba będzie mogła posiadać kilka kont jednocześnie. Podstawowe czynności – otwarcie konta, wpłaty i wypłaty – będą wolne od opłat. Środki zgromadzone na OKI będą dostępne w każdej chwili, bez ograniczeń czasowych.
OKI będą oferowane przez instytucje finansowe: banki, domy maklerskie, zakłady ubezpieczeń, fundusze inwestycyjne oraz dobrowolne fundusze emerytalne. Aktywa inwestycyjne, a zatem akcje, obligacje dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym lub w alternatywnym systemie obrotu oraz jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, będą zwolnienie z podatku dochodowego do wartości 100 tys. zł. Dla aktywów oszczędnościowych, takich jak środki pieniężne, lokaty bankowe i skarbowe obligacje oszczędnościowe, limit zwolnienia wynosił będzie 25 tys. zł.
Środki zgromadzone na OKI nie będą objęte tzw. podatkiem Belki. Zamiast niego wprowadzony zostanie podatek od wartości aktywów, naliczany wyłącznie od nadwyżki ponad wskazane limity zwolnień. Stawka podatku będzie wynosić 19% wartości stopy referencyjnej NBP obowiązującej na dzień 31 października roku poprzedzającego rok podatkowy. W 2027 r. stawka ta ma wynieść 0,85%. Od 2030 r. kwoty aktywów zwolnionych z opodatkowania będą corocznie waloryzowane o wskaźnik inflacji z pierwszych trzech kwartałów roku poprzedniego.
Wartość aktywów podlegających opodatkowaniu będzie obliczana w oparciu o koncepcję bazy kapitałowej, stanowiącej jedną czwartą sumy wartości rynkowej aktywów na początku każdego kwartału roku kalendarzowego oraz łącznej wysokości wpłat dokonanych na OKI w ciągu roku. Rozliczenia podatkowe związane z OKI będą odbywać się za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego, który umożliwi składanie zeznań i weryfikację zobowiązań podatkowych.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.instagram.com/bdo_polska/
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo
Osobiste konto inwestycyjne będzie dobrowolnym, bezpłatnym instrumentem przeznaczonym wyłącznie dla osób fizycznych. Umowę o prowadzenie OKI będzie mogła zawrzeć każda osoba pełnoletnia, przy czym jedna osoba będzie mogła posiadać kilka kont jednocześnie. Podstawowe czynności – otwarcie konta, wpłaty i wypłaty – będą wolne od opłat. Środki zgromadzone na OKI będą dostępne w każdej chwili, bez ograniczeń czasowych.
OKI będą oferowane przez instytucje finansowe: banki, domy maklerskie, zakłady ubezpieczeń, fundusze inwestycyjne oraz dobrowolne fundusze emerytalne. Aktywa inwestycyjne, a zatem akcje, obligacje dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym lub w alternatywnym systemie obrotu oraz jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, będą zwolnienie z podatku dochodowego do wartości 100 tys. zł. Dla aktywów oszczędnościowych, takich jak środki pieniężne, lokaty bankowe i skarbowe obligacje oszczędnościowe, limit zwolnienia wynosił będzie 25 tys. zł.
Środki zgromadzone na OKI nie będą objęte tzw. podatkiem Belki. Zamiast niego wprowadzony zostanie podatek od wartości aktywów, naliczany wyłącznie od nadwyżki ponad wskazane limity zwolnień. Stawka podatku będzie wynosić 19% wartości stopy referencyjnej NBP obowiązującej na dzień 31 października roku poprzedzającego rok podatkowy. W 2027 r. stawka ta ma wynieść 0,85%. Od 2030 r. kwoty aktywów zwolnionych z opodatkowania będą corocznie waloryzowane o wskaźnik inflacji z pierwszych trzech kwartałów roku poprzedniego.
Wartość aktywów podlegających opodatkowaniu będzie obliczana w oparciu o koncepcję bazy kapitałowej, stanowiącej jedną czwartą sumy wartości rynkowej aktywów na początku każdego kwartału roku kalendarzowego oraz łącznej wysokości wpłat dokonanych na OKI w ciągu roku. Rozliczenia podatkowe związane z OKI będą odbywać się za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego, który umożliwi składanie zeznań i weryfikację zobowiązań podatkowych.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.instagram.com/bdo_polska/
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo