18 sierpnia 2026 r. opublikowana została w Dzienniku Ustaw ustawa z 3 lipca 2026 r. o osobistych kontach inwestycyjnych – nowym, dobrowolnym instrumencie oszczędnościowo-inwestycyjnym zwalniającym z podatku aktywa do łącznej wartości 100 000 zł. Przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2027 r.
Ustawa wprowadza osobiste konto inwestycyjne (OKI) jako dobrowolny, bezpłatny instrument przeznaczony wyłącznie dla osób fizycznych. Umowę o prowadzenie OKI będzie mogła zawrzeć każda osoba pełnoletnia, przy czym jedna osoba będzie mogła posiadać kilka kont jednocześnie. Osobistym kontem inwestycyjnym może być wyodrębniony rachunek bankowy, rachunek papierów wartościowych wraz z rachunkiem pieniężnym lub rachunek w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym. OKI będą oferowane przez banki, domy maklerskie, zakłady ubezpieczeń, fundusze inwestycyjne oraz dobrowolne fundusze emerytalne. Podstawowe czynności, takie jak otwarcie konta czy wpłaty i wypłaty, będą wolne od opłat, a środki zgromadzone na OKI będą dostępne w każdej chwili bez ograniczeń czasowych.
Ustawa przewiduje dwa poziomy zwolnienia podatkowego. Pierwszy obejmuje aktywa oszczędnościowe: środki pieniężne, lokaty bankowe i skarbowe obligacje oszczędnościowe – do wartości 25 000 zł. Drugi obejmuje aktywa inwestycyjne: akcje, obligacje dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym lub w alternatywnym systemie obrotu oraz jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych – w ramach łącznego limitu zwolnienia do 100 000 zł. Łączna wartość aktywów objętych zwolnieniem nie może przekroczyć 100 000 zł.
Środki zgromadzone na OKI nie będą objęte podatkiem od zysków kapitałowych, czyli tzw. podatkiem Belki. Dotyczy to również odsetek i dywidend, i to także w przypadku aktywów przekraczających próg zwolnienia.
Od wartości aktywów ponad limity pobierany będzie podatek od wartości aktywów, którego stawka wyniesie w 2027 r. 0,85 proc. Stawka ta stanowi 19 proc. stopy referencyjnej NBP obowiązującej na dzień 31 października roku poprzedzającego rok podatkowy. Od 2030 r. limity zwolnień będą corocznie waloryzowane o wskaźnik inflacji z pierwszych trzech kwartałów roku poprzedniego.
Wartość aktywów podlegających opodatkowaniu będzie obliczana w oparciu o koncepcję bazy kapitałowej, stanowiącej jedną czwartą sumy wartości rynkowej aktywów na początku każdego kwartału roku kalendarzowego oraz łącznej wysokości wpłat dokonanych na OKI w danym roku. Rozliczenia podatkowe związane z OKI będą odbywać się za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego.
Ustawa została opublikowana w Dzienniku Ustaw z 18 sierpnia 2026 roku, pod poz. 1098.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.instagram.com/bdo_polska/
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo
Ustawa wprowadza osobiste konto inwestycyjne (OKI) jako dobrowolny, bezpłatny instrument przeznaczony wyłącznie dla osób fizycznych. Umowę o prowadzenie OKI będzie mogła zawrzeć każda osoba pełnoletnia, przy czym jedna osoba będzie mogła posiadać kilka kont jednocześnie. Osobistym kontem inwestycyjnym może być wyodrębniony rachunek bankowy, rachunek papierów wartościowych wraz z rachunkiem pieniężnym lub rachunek w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym. OKI będą oferowane przez banki, domy maklerskie, zakłady ubezpieczeń, fundusze inwestycyjne oraz dobrowolne fundusze emerytalne. Podstawowe czynności, takie jak otwarcie konta czy wpłaty i wypłaty, będą wolne od opłat, a środki zgromadzone na OKI będą dostępne w każdej chwili bez ograniczeń czasowych.
Ustawa przewiduje dwa poziomy zwolnienia podatkowego. Pierwszy obejmuje aktywa oszczędnościowe: środki pieniężne, lokaty bankowe i skarbowe obligacje oszczędnościowe – do wartości 25 000 zł. Drugi obejmuje aktywa inwestycyjne: akcje, obligacje dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym lub w alternatywnym systemie obrotu oraz jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych – w ramach łącznego limitu zwolnienia do 100 000 zł. Łączna wartość aktywów objętych zwolnieniem nie może przekroczyć 100 000 zł.
Środki zgromadzone na OKI nie będą objęte podatkiem od zysków kapitałowych, czyli tzw. podatkiem Belki. Dotyczy to również odsetek i dywidend, i to także w przypadku aktywów przekraczających próg zwolnienia.
Od wartości aktywów ponad limity pobierany będzie podatek od wartości aktywów, którego stawka wyniesie w 2027 r. 0,85 proc. Stawka ta stanowi 19 proc. stopy referencyjnej NBP obowiązującej na dzień 31 października roku poprzedzającego rok podatkowy. Od 2030 r. limity zwolnień będą corocznie waloryzowane o wskaźnik inflacji z pierwszych trzech kwartałów roku poprzedniego.
Wartość aktywów podlegających opodatkowaniu będzie obliczana w oparciu o koncepcję bazy kapitałowej, stanowiącej jedną czwartą sumy wartości rynkowej aktywów na początku każdego kwartału roku kalendarzowego oraz łącznej wysokości wpłat dokonanych na OKI w danym roku. Rozliczenia podatkowe związane z OKI będą odbywać się za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego.
Ustawa została opublikowana w Dzienniku Ustaw z 18 sierpnia 2026 roku, pod poz. 1098.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.instagram.com/bdo_polska/
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo