Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych oraz spółki niebędące osobami prawnymi, których przychody w poprzednim roku podatkowym przekroczyły równowartość 50 mln euro, a także podatkowe grupy kapitałowe, są zobowiązani przesłać do końca lipca nową strukturę JPK_KR_PD za rok podatkowy zakończony przed lub w dniu 31 grudnia 2025 r.
Obowiązek wynika z przepisów ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oraz rozporządzenia ministra finansów w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe i ewidencje.
JPK_KR_PD to struktura logiczna ksiąg rachunkowych i ewidencji podatkowej, która zastępuje dotychczasowy JPK_KR i rozszerza zakres przekazywanych danych o informacje niezbędne dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Obowiązek jej przesyłania dotyczy roku podatkowego, który rozpoczął się po dniu 31 grudnia 2024 r. i zakończył przed lub w dniu 31 grudnia 2025 r., co oznacza, że pierwszym rokiem objętym obowiązkiem jest rok podatkowy 2025 dla podatników prowadzących księgi rachunkowe zgodnie z rokiem kalendarzowym.
Obowiązkiem objęte są dwie kategorie podmiotów. Pierwszą stanowią podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych oraz spółki niebędące osobami prawnymi, u których wartość przychodu uzyskanego w poprzednim roku podatkowym przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczoną na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym poprzedniego roku podatkowego. Drugą kategorię tworzą podatkowe grupy kapitałowe i to niezależnie od wysokości osiąganych przychodów. Dla obu kategorii termin przesłania struktury upływa 31 lipca roku następującego po zakończeniu roku podatkowego, którego JPK_KR_PD dotyczy.
Nowa struktura obejmuje dane ksiąg rachunkowych uzupełnione o znaczniki podatkowe, umożliwiające organom podatkowym automatyczną weryfikację prawidłowości rozliczeń CIT. W praktyce oznacza to konieczność przypisania do poszczególnych zapisów księgowych dodatkowych atrybutów wskazujących na ich kwalifikację podatkową, w szczególności w zakresie przychodów i kosztów podatkowych, różnic trwałych i przejściowych oraz odpisów i rezerw.
Podatnicy, którzy nie dostosowali systemów księgowych do wymogów nowej struktury, narażają się na sankcje przewidziane w Kodeksie karnym skarbowym za nierzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.instagram.com/bdo_polska/
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo
Obowiązek wynika z przepisów ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oraz rozporządzenia ministra finansów w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe i ewidencje.
JPK_KR_PD to struktura logiczna ksiąg rachunkowych i ewidencji podatkowej, która zastępuje dotychczasowy JPK_KR i rozszerza zakres przekazywanych danych o informacje niezbędne dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Obowiązek jej przesyłania dotyczy roku podatkowego, który rozpoczął się po dniu 31 grudnia 2024 r. i zakończył przed lub w dniu 31 grudnia 2025 r., co oznacza, że pierwszym rokiem objętym obowiązkiem jest rok podatkowy 2025 dla podatników prowadzących księgi rachunkowe zgodnie z rokiem kalendarzowym.
Obowiązkiem objęte są dwie kategorie podmiotów. Pierwszą stanowią podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych oraz spółki niebędące osobami prawnymi, u których wartość przychodu uzyskanego w poprzednim roku podatkowym przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczoną na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym poprzedniego roku podatkowego. Drugą kategorię tworzą podatkowe grupy kapitałowe i to niezależnie od wysokości osiąganych przychodów. Dla obu kategorii termin przesłania struktury upływa 31 lipca roku następującego po zakończeniu roku podatkowego, którego JPK_KR_PD dotyczy.
Nowa struktura obejmuje dane ksiąg rachunkowych uzupełnione o znaczniki podatkowe, umożliwiające organom podatkowym automatyczną weryfikację prawidłowości rozliczeń CIT. W praktyce oznacza to konieczność przypisania do poszczególnych zapisów księgowych dodatkowych atrybutów wskazujących na ich kwalifikację podatkową, w szczególności w zakresie przychodów i kosztów podatkowych, różnic trwałych i przejściowych oraz odpisów i rezerw.
Podatnicy, którzy nie dostosowali systemów księgowych do wymogów nowej struktury, narażają się na sankcje przewidziane w Kodeksie karnym skarbowym za nierzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.instagram.com/bdo_polska/
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo