Od 3 lipca 2025 roku obowiązują nowe roczne stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych, które wynoszą odpowiednio: standardowo 13,00%, obniżone 6,50% oraz podwyższone 19,50%. Zmiany zostały wprowadzone na podstawie obwieszczenia Ministra Finansów z 10 lipca 2025 roku i mają na celu dostosowanie wysokości odsetek do aktualnych stóp procentowych.
Mechanizm określania standardowej stawki bazuje na prostym wzorze – jej wysokość to suma dwukrotności podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego oraz 2%, z zastrzeżeniem, że nie może być niższa niż 8%. Zastosowanie tego mechanizmu pozwala na bieżące, automatyczne dostosowywanie oprocentowania należności podatkowych do sytuacji na rynku finansowym.
Standardowa stawka 13,00% obowiązuje w większości przypadków i jest najczęściej naliczana do zaległości podatkowych. Alternatywą jest stawka obniżona — 6,50%, co stanowi połowę stawki podstawowej. Warunki jej zastosowania są jednak dokładnie określone. Wymagane jest spełnienie łącznie dwóch warunków. Po pierwsze, podatnik musi złożyć prawnie skuteczną korektę deklaracji podatkowej – korektę, która zostanie dostarczona nie później niż w ciągu sześciu miesięcy od pierwotnego terminu złożenia deklaracji. Po drugie, zaległość podatkowa musi zostać uregulowana w ciągu siedmiu dni od daty złożenia tej korekty. Należy podkreślić, że stawka obniżona nie jest dostępna, jeśli korekta zostanie złożona po otrzymaniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, doręczeniu upoważnienia do kontroli celno-skarbowej lub jeżeli korekta dotyczy wyników czynności sprawdzających prowadzących do ustalenia zobowiązania podatkowego.
Podwyższona stawka odsetek, wynosząca aż 19,50% rocznie, stosowana jest w szczególnych przypadkach związanych z poważniejszymi naruszeniami, zwłaszcza w podatku od towarów i usług (VAT) oraz podatku akcyzowym. Ma ona zastosowanie m.in. wtedy, gdy organ podatkowy wykryje zawyżenie nadpłaty lub zwrotu podatku oraz zaniżenie zobowiązania podatkowego, a także w sytuacji, gdy korekta deklaracji zostanie złożona dopiero po wszczęciu kontroli albo gdy podatnik w ogóle nie złoży wymaganej deklaracji. Nałożenie podwyższonej stawki jest uzależnione od spełnienia dwóch warunków: kwota zaniżenia musi przekraczać 25% kwoty należnej oraz pięciokrotność minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu następującym po terminie płatności.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.instagram.com/bdo_polska/
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo
Mechanizm określania standardowej stawki bazuje na prostym wzorze – jej wysokość to suma dwukrotności podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego oraz 2%, z zastrzeżeniem, że nie może być niższa niż 8%. Zastosowanie tego mechanizmu pozwala na bieżące, automatyczne dostosowywanie oprocentowania należności podatkowych do sytuacji na rynku finansowym.
Standardowa stawka 13,00% obowiązuje w większości przypadków i jest najczęściej naliczana do zaległości podatkowych. Alternatywą jest stawka obniżona — 6,50%, co stanowi połowę stawki podstawowej. Warunki jej zastosowania są jednak dokładnie określone. Wymagane jest spełnienie łącznie dwóch warunków. Po pierwsze, podatnik musi złożyć prawnie skuteczną korektę deklaracji podatkowej – korektę, która zostanie dostarczona nie później niż w ciągu sześciu miesięcy od pierwotnego terminu złożenia deklaracji. Po drugie, zaległość podatkowa musi zostać uregulowana w ciągu siedmiu dni od daty złożenia tej korekty. Należy podkreślić, że stawka obniżona nie jest dostępna, jeśli korekta zostanie złożona po otrzymaniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, doręczeniu upoważnienia do kontroli celno-skarbowej lub jeżeli korekta dotyczy wyników czynności sprawdzających prowadzących do ustalenia zobowiązania podatkowego.
Podwyższona stawka odsetek, wynosząca aż 19,50% rocznie, stosowana jest w szczególnych przypadkach związanych z poważniejszymi naruszeniami, zwłaszcza w podatku od towarów i usług (VAT) oraz podatku akcyzowym. Ma ona zastosowanie m.in. wtedy, gdy organ podatkowy wykryje zawyżenie nadpłaty lub zwrotu podatku oraz zaniżenie zobowiązania podatkowego, a także w sytuacji, gdy korekta deklaracji zostanie złożona dopiero po wszczęciu kontroli albo gdy podatnik w ogóle nie złoży wymaganej deklaracji. Nałożenie podwyższonej stawki jest uzależnione od spełnienia dwóch warunków: kwota zaniżenia musi przekraczać 25% kwoty należnej oraz pięciokrotność minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu następującym po terminie płatności.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.instagram.com/bdo_polska/
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo