Zbliżający się grudzień to dla przedsiębiorców prowadzących działalność na własny rachunek ostatni moment, by wykorzystać możliwość odliczenia wpłat na IKZE w rozliczeniu podatkowym za 2025 rok. Skuteczne obniżenie podatku wymaga wpłacenia odpowiednich środków do końca roku.
Z początkiem 2025 roku wzrosły progi wpłat na wszystkie formy długoterminowego oszczędzania emerytalnego – zarówno na IKE, IKZE, jak i PPE.
Aktualne roczne limity wpłat kształtują się następująco: IKE – 26 019 zł, IKZE dla osób prowadzących działalność gospodarczą – 15 611,40 zł, IKZE dla pracowników etatowych – 10 407,60 zł, a PPE – 39 028,50 zł. Dla celów optymalizacji podatkowej przedsiębiorców szczególnie istotny jest pułap dotyczący IKZE.
Przedsiębiorcy jednoosobowi mogą korzystać z IKZE od 2021 roku, kiedy to ustawodawca rozszerzył dostęp do tego instrumentu również na samozatrudnionych. Dla nich to szczególnie atrakcyjna forma oszczędzania, ponieważ mogą oni wpłacać i odliczać od dochodu kwoty o połowę wyższe niż osoby zatrudnione na etacie.
By skorzystać z ulgi podatkowej, wystarczy wpłacić środki na IKZE do 31 grudnia włącznie. Nie ma znaczenia czy oszczędzanie ma charakter systematyczny przez cały rok, czy też polega na jednorazowym transferze w grudniu. W konsekwencji, osoby, które dotychczas nie korzystały z IKZE, ale dysponują wolnymi zasobami finansowymi, powinny rozważyć otwarcie takiego rachunku już teraz.
Mechanizm działania IKZE polega na pomniejszeniu podstawy opodatkowania o wartość wpłaconych w danym roku kwot. W praktyce oznacza to, że osoby zatrudnione, które wpłacą maksymalną dozwoloną kwotę, mogą zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe od 1249 do 3330 zł. Przedsiębiorcy rozliczający się według skali progresywnej zyskują znacznie więcej – od 1873 do nawet 4996 zł. Z kolei ci, którzy wybrali podatek liniowy, mogą obniżyć podatek maksymalnie o 2967 zł.
Najwyższe korzyści osiągają osoby objęte drugim progiem podatkowym ze stawką 32 proc., jednak jak widać z przedstawionych wyliczeń, założenie IKZE przynosi wymierne oszczędności przy każdej formie opodatkowania.
Kluczową zaletą IKZE jest całkowite zwolnienie z 19-procentowego podatku od dochodów kapitałowych podczas gromadzenia oszczędności. Wszystkie przychody generowane przez instrumenty finansowe na koncie – lokaty, obligacje, fundusze inwestycyjne – nie podlegają opodatkowaniu na bieżąco. Gdy nadejdzie czas wypłaty po osiągnięciu wieku emerytalnego, całość zgromadzonego kapitału zostanie opodatkowana jedynie obniżoną stawką 10 proc. W większości scenariuszy jest to rozwiązanie zdecydowanie korzystniejsze niż standardowe opodatkowanie zysków kapitałowych.
Podstawowym warunkiem skutecznego odliczenia jest posiadanie wystarczająco wysokiego dochodu. Ulga działa tylko do wysokości faktycznie osiągniętego w roku podatkowym dochodu – jeśli wpłata go przekroczy, nadwyżka nie zostanie uwzględniona ani w bieżącym, ani w przyszłych rozliczeniach. Stąd zalecenie ostrożności: rozsądniej jest wpłacić kwotę dopasowaną do rzeczywistych zarobków, tak aby wykorzystać ulgę w pełni niż wpłacanie limitu maksymalnego ze stratą części potencjalnych korzyści.
Równie istotna jest zasada wyłączności – każdy podatnik może posiadać tylko jedno aktywne konto IKZE.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.instagram.com/bdo_polska/
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo
Z początkiem 2025 roku wzrosły progi wpłat na wszystkie formy długoterminowego oszczędzania emerytalnego – zarówno na IKE, IKZE, jak i PPE.
Aktualne roczne limity wpłat kształtują się następująco: IKE – 26 019 zł, IKZE dla osób prowadzących działalność gospodarczą – 15 611,40 zł, IKZE dla pracowników etatowych – 10 407,60 zł, a PPE – 39 028,50 zł. Dla celów optymalizacji podatkowej przedsiębiorców szczególnie istotny jest pułap dotyczący IKZE.
Przedsiębiorcy jednoosobowi mogą korzystać z IKZE od 2021 roku, kiedy to ustawodawca rozszerzył dostęp do tego instrumentu również na samozatrudnionych. Dla nich to szczególnie atrakcyjna forma oszczędzania, ponieważ mogą oni wpłacać i odliczać od dochodu kwoty o połowę wyższe niż osoby zatrudnione na etacie.
By skorzystać z ulgi podatkowej, wystarczy wpłacić środki na IKZE do 31 grudnia włącznie. Nie ma znaczenia czy oszczędzanie ma charakter systematyczny przez cały rok, czy też polega na jednorazowym transferze w grudniu. W konsekwencji, osoby, które dotychczas nie korzystały z IKZE, ale dysponują wolnymi zasobami finansowymi, powinny rozważyć otwarcie takiego rachunku już teraz.
Mechanizm działania IKZE polega na pomniejszeniu podstawy opodatkowania o wartość wpłaconych w danym roku kwot. W praktyce oznacza to, że osoby zatrudnione, które wpłacą maksymalną dozwoloną kwotę, mogą zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe od 1249 do 3330 zł. Przedsiębiorcy rozliczający się według skali progresywnej zyskują znacznie więcej – od 1873 do nawet 4996 zł. Z kolei ci, którzy wybrali podatek liniowy, mogą obniżyć podatek maksymalnie o 2967 zł.
Najwyższe korzyści osiągają osoby objęte drugim progiem podatkowym ze stawką 32 proc., jednak jak widać z przedstawionych wyliczeń, założenie IKZE przynosi wymierne oszczędności przy każdej formie opodatkowania.
Kluczową zaletą IKZE jest całkowite zwolnienie z 19-procentowego podatku od dochodów kapitałowych podczas gromadzenia oszczędności. Wszystkie przychody generowane przez instrumenty finansowe na koncie – lokaty, obligacje, fundusze inwestycyjne – nie podlegają opodatkowaniu na bieżąco. Gdy nadejdzie czas wypłaty po osiągnięciu wieku emerytalnego, całość zgromadzonego kapitału zostanie opodatkowana jedynie obniżoną stawką 10 proc. W większości scenariuszy jest to rozwiązanie zdecydowanie korzystniejsze niż standardowe opodatkowanie zysków kapitałowych.
Podstawowym warunkiem skutecznego odliczenia jest posiadanie wystarczająco wysokiego dochodu. Ulga działa tylko do wysokości faktycznie osiągniętego w roku podatkowym dochodu – jeśli wpłata go przekroczy, nadwyżka nie zostanie uwzględniona ani w bieżącym, ani w przyszłych rozliczeniach. Stąd zalecenie ostrożności: rozsądniej jest wpłacić kwotę dopasowaną do rzeczywistych zarobków, tak aby wykorzystać ulgę w pełni niż wpłacanie limitu maksymalnego ze stratą części potencjalnych korzyści.
Równie istotna jest zasada wyłączności – każdy podatnik może posiadać tylko jedno aktywne konto IKZE.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.instagram.com/bdo_polska/
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo