Ministerstwo Finansów przygotowało założenia do projektu ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych (OKI), który ma zostać przyjęty przez Radę Ministrów w III kwartale 2025 r. Nowy instrument przewiduje zwolnienie z opodatkowania aktywów do wartości 100 tys. zł dla inwestycji oraz do 25 tys. zł dla oszczędności, z możliwością wpłat i wypłat w każdej chwili.
Założenia do projektu ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych zostały opublikowane 9 września 2025 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji pod numerem UD296. Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów to III kwartał 2025 r. Dokument nie precyzuje przewidywanej daty wejścia w życie nowych przepisów.
Osobiste konto inwestycyjne będzie miało charakter osobisty, dobrowolny i przeznaczone będzie wyłącznie dla osób fizycznych. Posiadacz konta będzie mógł dokonywać wpłat i wypłat środków pieniężnych w każdej chwili bez ograniczeń czasowych. Aktywa zgromadzone na OKI będą zwolnione z opodatkowania do wartości 100 tys. zł, przy czym aktywa o charakterze inwestycyjnym będą mogły korzystać z takiego zwolnienia w pełnej wysokości, natomiast aktywa oszczędnościowe jedynie do wartości 25 tys. zł.
Do aktywów inwestycyjnych zaliczane będą akcje, obligacje i inne instrumenty finansowe dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym lub wprowadzone do alternatywnego systemu obrotu oraz fundusze inwestycyjne. Aktywa oszczędnościowe obejmować będą środki pieniężne, lokaty oraz obligacje oszczędnościowe.
Wartość aktywów będzie obliczana w oparciu o koncepcję bazy kapitałowej, stanowiącej sumę wartości środków oszczędzającego. Baza kapitałowa będzie kalkulowana jako jedna czwarta sumy wartości rynkowej aktywów znajdujących się na OKI na początku każdego kwartału roku kalendarzowego oraz łącznej wysokości wpłat dokonanych na OKI w ciągu roku kalendarzowego.
Nadwyżka wartości aktywów zgromadzonych na OKI ponad limity zwolnione z opodatkowania będzie podlegać opodatkowaniu o szacunkowej stopie wynoszącej od 0,8% do 0,9%. Podatek od aktywów będzie naliczany od sumy dwóch nadwyżek: nadwyżki wartości części oszczędnościowej ponad 25 tys. zł oraz nadwyżki łącznej wartości aktywów ponad 100 tys. zł, pomniejszonej o wcześniej opodatkowaną nadwyżkę z części oszczędnościowej.
Na instytucje finansowe prowadzące OKI zostanie nałożony obowiązek przekazywania oszczędzającemu oraz organom podatkowym informacji o wysokości wartości aktywów oraz wpłat na OKI.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.instagram.com/bdo_polska/
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo
Założenia do projektu ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych zostały opublikowane 9 września 2025 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji pod numerem UD296. Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów to III kwartał 2025 r. Dokument nie precyzuje przewidywanej daty wejścia w życie nowych przepisów.
Osobiste konto inwestycyjne będzie miało charakter osobisty, dobrowolny i przeznaczone będzie wyłącznie dla osób fizycznych. Posiadacz konta będzie mógł dokonywać wpłat i wypłat środków pieniężnych w każdej chwili bez ograniczeń czasowych. Aktywa zgromadzone na OKI będą zwolnione z opodatkowania do wartości 100 tys. zł, przy czym aktywa o charakterze inwestycyjnym będą mogły korzystać z takiego zwolnienia w pełnej wysokości, natomiast aktywa oszczędnościowe jedynie do wartości 25 tys. zł.
Do aktywów inwestycyjnych zaliczane będą akcje, obligacje i inne instrumenty finansowe dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym lub wprowadzone do alternatywnego systemu obrotu oraz fundusze inwestycyjne. Aktywa oszczędnościowe obejmować będą środki pieniężne, lokaty oraz obligacje oszczędnościowe.
Wartość aktywów będzie obliczana w oparciu o koncepcję bazy kapitałowej, stanowiącej sumę wartości środków oszczędzającego. Baza kapitałowa będzie kalkulowana jako jedna czwarta sumy wartości rynkowej aktywów znajdujących się na OKI na początku każdego kwartału roku kalendarzowego oraz łącznej wysokości wpłat dokonanych na OKI w ciągu roku kalendarzowego.
Nadwyżka wartości aktywów zgromadzonych na OKI ponad limity zwolnione z opodatkowania będzie podlegać opodatkowaniu o szacunkowej stopie wynoszącej od 0,8% do 0,9%. Podatek od aktywów będzie naliczany od sumy dwóch nadwyżek: nadwyżki wartości części oszczędnościowej ponad 25 tys. zł oraz nadwyżki łącznej wartości aktywów ponad 100 tys. zł, pomniejszonej o wcześniej opodatkowaną nadwyżkę z części oszczędnościowej.
Na instytucje finansowe prowadzące OKI zostanie nałożony obowiązek przekazywania oszczędzającemu oraz organom podatkowym informacji o wysokości wartości aktywów oraz wpłat na OKI.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.instagram.com/bdo_polska/
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo