Prezydencka inicjatywa ustawodawcza „PIT zero. Rodzina na plus." miałaby wprowadzić znaczące zmiany w obszarze cen transferowych. Wśród zaplanowanych zmian przewidziano zwiększenie sankcyjnych stawek podatku przy szacowaniu dochodów oraz obligatoryjne, przeprowadzane raz na trzy lata kontrole największych podatników.
Prezydencki projekt wpłynął do Sejmu 11 sierpnia 2025 roku i przewiduje wejście w życie większości rozwiązań od 1 stycznia 2026 roku. W obszarze cen transferowych najistotniejszą zmianą miałoby być podniesienie stawki dodatkowego zobowiązania podatkowego z obecnych 10% do 20% sumy nienależnie wykazanej lub zawyżonej straty podatkowej oraz niewykazanego dochodu do opodatkowania. Modyfikacja ta dotyczyłaby dochodu doszacowanego w trakcie kontroli cen transferowych. W niektórych szczególnych przypadkach sankcja ta miałaby wzrosnąć nawet do 40% lub 60%.
Dodatkowo, projekt zakłada ustanowienie obowiązku przeprowadzania kontroli celnoskarbowej w zakresie cen transferowych co najmniej raz na trzy lata u tych podatników CIT, których średnioroczne przychody za ostatnie trzy lata przekraczają 5 miliardów złotych. Regulacja ta miałaby zostać wprowadzona do ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej i oznaczałaby obligatoryjny audyt rozliczeń wewnątrzgrupowych dla największych grup kapitałowych.
Z kolei zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych przewidywałyby rozszerzenie obowiązku ujawniania przez Ministra Finansów indywidualnych danych raportowanych w TPR-C przez największych podatników CIT. Dotyczyłoby to podmiotów o przychodach powyżej 50 milionów euro, podatkowych grup kapitałowych oraz spółek nieruchomościowych. Minister Finansów miałby być zobowiązany do dodatkowego ujawnienia wartości wybranych kategorii transakcji wewnątrzgrupowych z TPR-C tych podatników.
Ujawniane transakcje obejmowałyby nabyte usługi, w tym usługi wsparcia i opłaty za zarządzanie, z wyłączeniem usług niematerialnych innych niż usługi o niskiej wartości dodanej, badawczo-rozwojowych, pośrednictwa i związanych z nieruchomościami. Dodatkowo ujawnione zostałyby transakcje finansowe zakupowe, transakcje dotyczące zakupu, najmu, dzierżawy lub leasingu wartości niematerialnych oraz transakcje dotyczące korzystania z wartości niematerialnych, w tym uiszczone opłaty licencyjne.
Minister Finansów, we współpracy z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej, miałby publikować roczny raport zawierający zagregowane dane z TPR-C oraz informacje o działalności kontrolnej w obszarze cen transferowych. Raport obejmowałby dane o przychodach, kosztach, zapłaconym podatku i czynnikach wpływających na jego wysokość oraz statystyki dotyczące liczby przeprowadzonych kontroli podatników stosujących ceny transferowe, liczby i zakresu stwierdzonych nieprawidłowości, średniego czasu trwania kontroli i liczby osób zaangażowanych w czynności kontrolne.
Jeśli pojawią się u Państwa jakiekolwiek pytania dotyczące cen transferowych zapraszamy do kontaktu z Joanną Pasymowską, doświadczonym partnerem w Dziale Doradztwa Podatkowego BDO: https://www.bdo.pl/pl-pl/uslugi/doradztwo-podatkowe/ceny-transferowe
Prezydencki projekt wpłynął do Sejmu 11 sierpnia 2025 roku i przewiduje wejście w życie większości rozwiązań od 1 stycznia 2026 roku. W obszarze cen transferowych najistotniejszą zmianą miałoby być podniesienie stawki dodatkowego zobowiązania podatkowego z obecnych 10% do 20% sumy nienależnie wykazanej lub zawyżonej straty podatkowej oraz niewykazanego dochodu do opodatkowania. Modyfikacja ta dotyczyłaby dochodu doszacowanego w trakcie kontroli cen transferowych. W niektórych szczególnych przypadkach sankcja ta miałaby wzrosnąć nawet do 40% lub 60%.
Dodatkowo, projekt zakłada ustanowienie obowiązku przeprowadzania kontroli celnoskarbowej w zakresie cen transferowych co najmniej raz na trzy lata u tych podatników CIT, których średnioroczne przychody za ostatnie trzy lata przekraczają 5 miliardów złotych. Regulacja ta miałaby zostać wprowadzona do ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej i oznaczałaby obligatoryjny audyt rozliczeń wewnątrzgrupowych dla największych grup kapitałowych.
Z kolei zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych przewidywałyby rozszerzenie obowiązku ujawniania przez Ministra Finansów indywidualnych danych raportowanych w TPR-C przez największych podatników CIT. Dotyczyłoby to podmiotów o przychodach powyżej 50 milionów euro, podatkowych grup kapitałowych oraz spółek nieruchomościowych. Minister Finansów miałby być zobowiązany do dodatkowego ujawnienia wartości wybranych kategorii transakcji wewnątrzgrupowych z TPR-C tych podatników.
Ujawniane transakcje obejmowałyby nabyte usługi, w tym usługi wsparcia i opłaty za zarządzanie, z wyłączeniem usług niematerialnych innych niż usługi o niskiej wartości dodanej, badawczo-rozwojowych, pośrednictwa i związanych z nieruchomościami. Dodatkowo ujawnione zostałyby transakcje finansowe zakupowe, transakcje dotyczące zakupu, najmu, dzierżawy lub leasingu wartości niematerialnych oraz transakcje dotyczące korzystania z wartości niematerialnych, w tym uiszczone opłaty licencyjne.
Minister Finansów, we współpracy z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej, miałby publikować roczny raport zawierający zagregowane dane z TPR-C oraz informacje o działalności kontrolnej w obszarze cen transferowych. Raport obejmowałby dane o przychodach, kosztach, zapłaconym podatku i czynnikach wpływających na jego wysokość oraz statystyki dotyczące liczby przeprowadzonych kontroli podatników stosujących ceny transferowe, liczby i zakresu stwierdzonych nieprawidłowości, średniego czasu trwania kontroli i liczby osób zaangażowanych w czynności kontrolne.
Jeśli pojawią się u Państwa jakiekolwiek pytania dotyczące cen transferowych zapraszamy do kontaktu z Joanną Pasymowską, doświadczonym partnerem w Dziale Doradztwa Podatkowego BDO: https://www.bdo.pl/pl-pl/uslugi/doradztwo-podatkowe/ceny-transferowe