TEMAT NA CZASIE Zostało już tylko kilka dnia na przygotowanie grupowej dokumentacji cen transferowych. Dokumentacja taka dla podatników u których rok podatkowy jest taki sam jak rok kalendarzowy powinna być przygotowana do końca grudnia.
Zbliża się końcowy termin sporządzenia grupowej dokumentacji cen transferowych (Master File) za poprzedni rok podatkowy. To kluczowy moment dla podmiotów należących do grup kapitałowych o przychodach przekraczających 200 mln złotych.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami termin sporządzenia grupowej dokumentacji cen transferowych przypada na koniec dwunastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, a zatem miesiąc później niż termin złożenia informacji o cenach transferowych TPR. W konsekwencji dla podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, dokumentacja za 2023 rok powinna być gotowa do 31 grudnia 2024 roku.
Master File to dokument zawierający szczegółowe informacje o całej grupie kapitałowej. Jego przygotowanie wymaga zebrania i opracowania znacznej ilości danych, co może być czasochłonne. Dokumentacja musi zawierać między innymi opis struktury organizacyjnej grupy, charakterystykę prowadzonej działalności gospodarczej, politykę cen transferowych oraz informacje o posiadanych wartościach niematerialnych i prawnych. Master File pomaga w zrozumieniu, jak funkcjonuje dana grupa oraz umożliwia organom podatkowym ocenę, czy transakcje wewnątrzgrupowe są przeprowadzane na warunkach rynkowych.
Warto podkreślić, że niedopełnienie tego obowiązku może nieść za sobą poważne konsekwencje. Organy skarbowe mogą nałożyć znaczące kary finansowe na podmioty, które nie przygotują wymaganej dokumentacji w terminie. Dodatkowo, brak Master File może wzbudzić szczególne zainteresowanie kontrolerów i prowadzić do dokładniejszych kontroli podatkowych.
Należy pamiętać, że dokumentacja grupowa powinna być spójna z lokalnymi dokumentacjami cen transferowych przygotowywanymi przez poszczególne podmioty z grupy. Dlatego ważna jest odpowiednia koordynacja działań i dbałość o szczegóły.
Master File może być sporządzony w języku angielskim, jednak należy pamiętać, że organy podatkowe mogą zażądać tłumaczenia na język polski (w terminie 30 dni). Warto przy tym pamiętać, że dokumentacja otrzymana od podmiotu centralnego może wymagać uzupełnienia o elementy specyficzne dla polskich przepisów. Oznacza to, że polski podmiot działający w ramach grupy, który otrzyma z centrali Master File, musi dokonać weryfikacji takiej dokumentacji i uzupełnić go ewentualnie o te elementy, które nie zostały w dokumentacji uwzględniona, a są wymagane przepisami polskiego prawa.
Jeśli pojawią się u Państwa jakiekolwiek pytania dotyczące cen transferowych zapraszamy do kontaktu z Joanną Pasymowską, doświadczonym starszym menedżerem w Dziale Doradztwa Podatkowego BDO: https://www.bdo.pl/pl-pl/uslugi/doradztwo-podatkowe/ceny-transferowe
Zbliża się końcowy termin sporządzenia grupowej dokumentacji cen transferowych (Master File) za poprzedni rok podatkowy. To kluczowy moment dla podmiotów należących do grup kapitałowych o przychodach przekraczających 200 mln złotych.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami termin sporządzenia grupowej dokumentacji cen transferowych przypada na koniec dwunastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, a zatem miesiąc później niż termin złożenia informacji o cenach transferowych TPR. W konsekwencji dla podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, dokumentacja za 2023 rok powinna być gotowa do 31 grudnia 2024 roku.
Master File to dokument zawierający szczegółowe informacje o całej grupie kapitałowej. Jego przygotowanie wymaga zebrania i opracowania znacznej ilości danych, co może być czasochłonne. Dokumentacja musi zawierać między innymi opis struktury organizacyjnej grupy, charakterystykę prowadzonej działalności gospodarczej, politykę cen transferowych oraz informacje o posiadanych wartościach niematerialnych i prawnych. Master File pomaga w zrozumieniu, jak funkcjonuje dana grupa oraz umożliwia organom podatkowym ocenę, czy transakcje wewnątrzgrupowe są przeprowadzane na warunkach rynkowych.
Warto podkreślić, że niedopełnienie tego obowiązku może nieść za sobą poważne konsekwencje. Organy skarbowe mogą nałożyć znaczące kary finansowe na podmioty, które nie przygotują wymaganej dokumentacji w terminie. Dodatkowo, brak Master File może wzbudzić szczególne zainteresowanie kontrolerów i prowadzić do dokładniejszych kontroli podatkowych.
Należy pamiętać, że dokumentacja grupowa powinna być spójna z lokalnymi dokumentacjami cen transferowych przygotowywanymi przez poszczególne podmioty z grupy. Dlatego ważna jest odpowiednia koordynacja działań i dbałość o szczegóły.
Master File może być sporządzony w języku angielskim, jednak należy pamiętać, że organy podatkowe mogą zażądać tłumaczenia na język polski (w terminie 30 dni). Warto przy tym pamiętać, że dokumentacja otrzymana od podmiotu centralnego może wymagać uzupełnienia o elementy specyficzne dla polskich przepisów. Oznacza to, że polski podmiot działający w ramach grupy, który otrzyma z centrali Master File, musi dokonać weryfikacji takiej dokumentacji i uzupełnić go ewentualnie o te elementy, które nie zostały w dokumentacji uwzględniona, a są wymagane przepisami polskiego prawa.
Jeśli pojawią się u Państwa jakiekolwiek pytania dotyczące cen transferowych zapraszamy do kontaktu z Joanną Pasymowską, doświadczonym starszym menedżerem w Dziale Doradztwa Podatkowego BDO: https://www.bdo.pl/pl-pl/uslugi/doradztwo-podatkowe/ceny-transferowe