BDO W MEDIACH Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą skorzystać z wielu ulg podatkowych, by zapłacić niższy podatek. Należą do nich ulga badawczo rozwojowa, ulga IP Box, ulga na robotyzację czy na prototyp – pisze na łamach Rzeczpospolitej Lidia Rubińska, konsultant w Dziale Doradztwa Podatkowego BDO.
Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej opublikowało informacje dla podatników dotyczące możliwości skorzystania z omawianych ulg. Większość z nich rozliczana jest w zeznaniu podatkowym i polega na obniżeniu rocznej podstawy opodatkowania o koszty związane z określonym obszarem działalności. Ulgi dotyczą przedsiębiorców opodatkowanych PIT oraz CIT.
Ulga B+R
Ulga badawczo-rozwojowa dotyczy odliczenia części kosztów kwalifikowanych – 100 proc. lub nawet 200 proc. poniesionych na działalność badawczo rozwojową.
Ulga polega na odliczeniu od dochodu z działalności gospodarczej innej niż zyski kapitałowe kosztów uzyskania przychodów w postaci tzw. „kosztów kwalifikowanych”. Kwota odliczenia nie może przekraczać wysokości dochodu osiągniętego w danym roku podatkowym.
Przepisy podatkowe do kosztów kwalifikowanych zaliczają wynagrodzenia pracownicze w części finansowanej przez pracodawcę oraz w części, w jakiej pracownik przeznaczył swój czas pracy na realizację projektu badawczego. Nie zalicza się do nich wynagrodzeń z umowy zlecenia. Wśród kosztów kwalifikowanych znajdują się także wydatki na nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową, ekspertyzy, opinie, usługi doradcze świadczone przez uczelnie wyższe lub inne instytucje działające na podstawie ustawy prawo o szkolnictwie wyższym, koszty uzyskania i utrzymania patentu. Przedsiębiorcy mogą uwzględnić w tych kosztach również odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej. Nie są to wszystkie koszty podlegające odliczeniu, przepisy podatkowe wymieniają ich znacznie więcej.
Odliczenia kosztów kwalifikowanych dokonuje się w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy. Jeżeli przedsiębiorca poniósł stratę podatkową albo jego dochód jest niższy od kwoty przysługujących odliczeń, ulga nie przepada. Niewykorzystana część ulgi może zostać odliczona w zeznaniach podatkowych składanych ciągu kolejnych sześciu lat po roku, w którym przedsiębiorca korzystał z ulgi.
Cały artykuł opisujący pozostałe preferencje dla biznesu można przeczytać w Rzeczpospolitej z 13 lutego 2023 r., str.: D1 i D3