W ramach naszej witryny stosujemy pliki cookies w celu świadczenia Państwu usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Państwa urządzeniu końcowym. Możecie Państwo dokonać w każdym czasie zmiany ustawień dotyczących cookies. Korzystając z naszej strony akceptujesz zasady Polityki Cookie.
  • Już od października zacznie obowiązywać nowy JPK VAT
Artykuł:

Już od października zacznie obowiązywać nowy JPK VAT

28 września 2020

Ewa Matyszewska , Brand Manager |

TEMAT NA CZASIE  Od 1 października 2020 r. zamiast deklaracji VAT podatnicy tego podatku będą mieli obowiązek przesyłania do urzędu skarbowego nowych, bardziej szczegółowych plików JPK_VAT.

W myśl nowych zasad od 1 października 2020 r. zamiast deklaracji VAT-7 (VAT-7K) podatnicy podatku od towarów i usług będą składać do urzędu skarbowego deklarację VAT w formie nowego pliku JPK_VAT. Deklaracja przesyłana będzie tylko w formie elektronicznej. Obowiązywać mają dwa warianty JPK_VAT. Pierwszy to JPK_VAT7M przeznaczony dla podatników rozliczających się miesięcznie. Drugi to JPK_VAT7K dla podatników rozliczających się kwartalnie.

JPK_VAT będzie składany wyłącznie w wersji elektronicznej za okresy miesięczne, do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Jeśli 25. dzień miesiąca wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, wtedy podatnik będzie miał czas na jego złożenie do pierwszego dnia roboczego następującego po tej dacie.

Podatnicy, którzy rozliczają się kwartalnie i są zobowiązani do składania JPK_VAT, wypełnią tylko część ewidencyjną za pierwsze 2 miesiące każdego kwartału. Natomiast po zakończeniu kwartału wypełnią część ewidencyjną za 3. miesiąc kwartału oraz część deklaracyjną JPK_VAT za cały kwartał.

Fakt obowiązywania nowego JP_VAT od 1 października 2020 roku oznacza, że pierwszy taki plik trzeba będzie przesłać w przypadku deklaracji miesięcznych do 25 listopada 2020 r. (za październik). W przypadku podatników rozliczających się kwartalnie, konieczne będzie przesłanie pliku JPK_VAT w części ewidencyjnej do 25 listopada (za października) oraz później do 28 grudnia (za listopad). Plik w części ewidencyjnej za grudzień z deklaracją za cały kwartał (od października do grudnia) trzeba będzie natomiast przesłać do 25 stycznia 2021 r.

Jedną z nowości będzie obowiązek podawania kodów grup towarów i usług na wystawionych fakturach sprzedaży (GTU). Oznacza to, że poza danymi, które są wykazywane również obecnie w nowym JPK_VAT będzie trzeba stosować dodatkowe oznaczenia niektórych towarów i usług. Wprowadzone grupowanie ma na celu wskazanie, które towary i usługi znajdują się w obszarze nieprawidłowości rozliczeń podatkowych. Jeżeli towary i usługi nie znajdują się w klasyfikacji GTU pole w pliku JPK pozostanie puste.

 

NOWY JPK_VAT OD PAŹDZIERNIKA

Oznaczenia grupowe towarów (GTU)

GTU 01

napoje alkoholowe – alkohol etylowy, piwa, wina, napoje fermentowane i wyroby pośrednie, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym

GTU 02

towary, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy, m.in. benzyny silnikowe, lotnicze, gaz płynny, oleje napędowe, opałowe

GTU 03

olej opałowy w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz oleje smarowe, pozostałe oleje o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smary plastyczne zaliczane do kodu CN 2710 19 99, oleje smarowe o kodzie CN 2710 20 90, preparaty smarowe objęte pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją

GTU 04

wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym

GTU 05

odpady – wyłącznie określone w poz. 79–91 załącznika nr 15 do ustawy, m.in: odpady szklane, z papieru i tektury, odpady gumowe, z tworzyw sztucznych, surowce wtórne

GTU 06

urządzenia elektroniczne oraz części i materiały do nich, wyłącznie określone w poz. 7–9, 59–63, 65, 66, 69 i 94–96 załącznika nr 15 do ustawy, m.in: dyski SSD, konsole do gier, aparaty fotograficzne, komputery, jednostki pamięci, telefony, części i akcesoria do fotokopiarek

GTU 07

pojazdy oraz części samochodowe o kodach wyłącznie CN 8701–8708 oraz CN 8708 10

GTU 08

metale szlachetne oraz nieszlachetne – wyłącznie określone w poz. 1–3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12–25, 33–40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy

GTU 09

leki oraz wyroby medyczne – produkty lecznicze, środki spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyroby medyczne, objęte obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy – Prawo farmaceutyczne

GTU 10

budynki, budowle i grunty

 

Oznaczenia grupowe usług (GTU)

GTU 11

w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych

GTU 12

o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych

GTU 13

transportowych i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1

 

O tym kiedy nie stosuje się oznaczeń GTU w JPK_VAT na Instagramie BDO Poland: https://www.instagram.com/bdo_poland/

 

W POPRZEDNIM TYGODNIU PISALIŚMY O:

Fiskus chce podwójnego podatku dla spółek komandytowych:

link !

 

Jeśli szukacie Państwo wsparcia w zakresie sporządzania nowego JPK_VAT, zapraszamy do kontaktu z Piotrem Graczem, Partnerem w Dziale Business Services & Outsourcing BDO: https://www.bdo.pl/pl-pl/nasi-eksperci/piotr-gracz